什么是“零申報”

在稅務(wù)機關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當期未發(fā)生應稅行為，按照國家稅收法律、行政法規和規章的規定，應向稅務(wù)機關(guān)辦理零申報手續，并注明當期無(wú)應稅事項。

通俗地講，納稅申報的所屬期內沒(méi)有發(fā)生應稅收入（銷(xiāo)售額），同時(shí)也沒(méi)有應納稅額的情況，稱(chēng)為零申報。

“零申報”有哪些情形？

自己所在公司是否可以零申報？怎么判斷呢？具體有以下幾種情形。

1.增值稅可零申報的情形：小規模納稅人應稅收入是0，一般納稅人當期沒(méi)有銷(xiāo)項稅額，并且沒(méi)有進(jìn)項稅額。

2.企業(yè)所得稅可零申報的情形：納稅人當期沒(méi)有經(jīng)營(yíng)，進(jìn)行零申報的企業(yè)。

3.其它稅種可以零申報的情形：計稅依據為0時(shí)。

關(guān)于“零申報”的幾個(gè)錯誤操作

錯誤一：

1.享受?chē)叶愂諆?yōu)惠政策，不用繳納稅款而做零申報；

2.有免稅收入***終不繳納稅款而做零申報；

例子：某企業(yè)是小微企業(yè)，當月銷(xiāo)售收入可以享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策。那么可以零申報嗎？

答：不可以。企業(yè)在享受?chē)叶愂諆?yōu)惠政策的同時(shí)應該向稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行如實(shí)申報。在申報表的相應欄次填寫(xiě)享受免稅數額。

錯誤二：

企業(yè)期末沒(méi)有收入，但有增值稅進(jìn)項稅額，卻做了零申報。

某些企業(yè)為新辦企業(yè)，常常會(huì )發(fā)生期末沒(méi)有收入，但是有進(jìn)項稅額的情況。這種情形下，如果進(jìn)行零申報處理，可能會(huì )因為未抵扣進(jìn)項稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發(fā)生。

正確做法：在申報表對應的銷(xiāo)售額填寫(xiě)“0”并把當期已認證的進(jìn)項稅額填入申報表從而產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

錯誤三：

企業(yè)長(cháng)期虧損，沒(méi)有企業(yè)所得稅應納稅款，做了零申報。

一般情況下，企業(yè)的虧損能向以后五個(gè)納稅年度結轉彌補。如果做了零申報，第二年的盈利就不能彌補以前年度虧損了，會(huì )造成企業(yè)損失。

正確做法：應如實(shí)填列，這樣虧損可以在以后5年內結轉彌補。

錯誤四：

企業(yè)已預繳了稅款，在報稅時(shí)卻進(jìn)行了零申報。

某公司是小規模納稅人，雖然在代開(kāi)發(fā)票的時(shí)候繳納了稅款，但也不能簡(jiǎn)單的進(jìn)行零申報。

答：正確做法是在申報表中規定欄目填寫(xiě)銷(xiāo)售收入，網(wǎng)上申報系統會(huì )自動(dòng)生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進(jìn)行沖抵。

錯誤五：

企業(yè)取得未開(kāi)票收入，同時(shí)無(wú)可抵扣進(jìn)項稅，進(jìn)行了零申報。

正確做法：把當期收入填入未開(kāi)票收入中，按規定繳納稅款。

免稅、無(wú)應納稅款和零申報這幾種情形，應納稅額都是0，但是實(shí)際的處理方式大不相同。納稅人要特別注意！

長(cháng)期零申報的風(fēng)險

在零申報的情況下，公司不需要繳納稅款，但是長(cháng)期零申報屬于企業(yè)異常申報狀態(tài)，這種情況下企業(yè)是會(huì )被列入重點(diǎn)監控對象， 而且在這種情況下還會(huì )出現稅收風(fēng)險。那么長(cháng)期零申報具體有哪些風(fēng)險呢？

一、可能會(huì )被納入“重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)”和“非正常戶(hù)”行列。

二、長(cháng)期零申報屬于異常申報，不但要被列入重點(diǎn)監控對象，還可能存在稅收風(fēng)險。

來(lái)源：中國稅務(wù)報 安徽稅務(wù)

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